5월 종합소득세(종소세) 신고 및 납부 방법 가이드

안녕하세요. 5월은 종합소득세 신고를 하는 달인대요. 연말정산이 끝난 직장인들도 개인소득, 금융소득(이자 및 배당소득), 사적연금소득 일정 금액 이상이 되면 종합소득세를 신고해야 됩니다. 그래서 오늘은 5월 종합소득에(종소세)에 대해서 간단하게 알아보고 납부 방법에 대해서도 간략라게 설명 드리겠습니다.

 

5월 종합소득세(종소세) 가이드

목차
☞종합소득세란 무엇인가?

☞종합소득 계산

☞종합소득세 신고 방법 및 납부 일정

▼종합소득세 감면 받는 방법 ▼

https://jiesj.tistory.com/87

종합소득세 청첩장, 부고장 종합소득세 절세 받는 방법.

 

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종합소득세란 무엇인가?

1년 동안 사업활등을 하면서 개인에게 귀속된 각종 소득(이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타 소득)을 종합해 과세하는 세금을 종합소득세라고 합니다. 종합소득세는 자진신고 납부 제도로 개인사업자, 급여에서 3.3%의 세금을 종제하고 지급받는 프리랜서, 월급 이외의 소득이 발생한 직장인 등이 대상미며, 특히 직장인 경우 근로소득 이외 일정 규모 이상의 다른 소득이 있다면 종합소득세를 신고해야 합니다.

 

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신고 대상

개인 사업자 및 프리랜서

부동산 임대 업자

연말정산을 하지 못한 직장인 또는 추가 소득이 있는 직장인

금융소득, 기타소득이 일정금액 이상인 경우

• 금융소득(이자소득·배당소득)의 경우 연간 2000만 원을 초과
• 금소득은 연간 사적연금소득이 1200만 원을 초과
• 기타소득의 경우는 필요경비 80%를 공제한 후의 연간 소득이 300만 원을 초과

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종합소득 계산

• 장부를 비치·기록하고 있는 사업자는 총수입금액에서 필요경비를 공제하여 계산합니다.
• 장부를 비치·기장하지 않은 사업자의 소득금액은 다음과 같이 계산합니다.

1. 1) 기준경비율적용 대상자(①, ② 중 작은금액)
   1. ① 소득금액 = 수입금액 - 주요경비* - (수입금액 × 기준경비율(1))
   2.     * 주요경비 = 매입비용 + 임차료 + 인건비
   3. ② 소득금액 = {수입금액 - (수입금액 × 단순경비율)} × 배율(2)
   4.   (1) 복식부기의무자의 경우 추계과세 시 기준경비율의 1/2을 적용하여 계산
   5.   (2) 2023년 귀속 배율 : 간편장부대상자 2.8배, 복식부기의무자 3.4배
2. 2) 단순경비율적용 대상자
   1. 소득금액 = 수입금액 - (수입금액 × 단순경비율)
   2. * 단순경비율 대상자의 소득금액 계산시 ‘일자리 안정자금’은 수입금액에서 제외

 

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조합소득 세율

세율 적용 방법

• 과세표준 x 세율 - 누진공제액

2023년 귀속

과세표준	세율	누진공제
14,000,000원 이하	6%	-
14,000,000원 초과 50,000,000원 이하	15%	1,260,000원
50,000,000원 초과 88,000,000원 이하	24%	5,760,000원
88,000,000원 초과 150,000,000원 이하	35%	15,440,000원
150,000,000원 초과 300,000,000원 이하	38%	19,940,000원
300,000,000원 초과 500,000,000원 이하	40%	25,940,000원
500,000,000원 초과 1,000,000,000원 이하	42%	35,940,000원
1,000,000,000원 초과	45%	65,940,000원

• 예시) 과세표준 30,000,000원 x 세율 15% - 누진공제 1,260,000원 = 3,240,000원

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종합소득세 미신고 불이익

• 각종 세액 공제 및 감면을 받을 수 없습니다.
• 가산세를 부담하게 됩니다.

종류	부과사유	가산세액
무신고 가산세	일반무신고	무신고납부세액×20%
	일반무신고(복식부기의무자)	MAX[①, ②]① 무신고납부세액×20% ② 수입금액×0.07%
	부정무신고	무신고납부세액×40%(국제거래 수반시 60%)
	부정무신고(복식부기의무자)	MAX[①, ②]① 무신고납부세액×40%(국제거래 수반시 60%), ② 수입금액×0.14%
납부지연가산세	미납·미달납부	미납·미달납부세액×미납기간×0.022%(2022.2.16.이후부터)※ 미납기간: 납부기한 다음날～자진납부일(납세고지일)

※ 무신고가산세와 무기장가산세(산출세액의 20%)와 동시에 적용되는 경우에는 그 중 가산세액이 큰 가산세를 적용합니다.

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종합소득세 신고 방법 및 납부 일정

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신고 기간

과세 기간에 종합소득금액이 있는 자는 다음해 5월 1일 ~ 5월 31일까지 신고해야 합니다.

(성실신고확인서 제출자는 6월 30일 까지)

신고 기한이 공휴일이나 토요일일 경우에는 그다음 날까지 가능합니다.

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신고 방법

구분	신고 방법
직접 신고방법	국세청 홈스 홈페이지를 통해 신고하는 방법
	관할 세무서에 방문하여 신고하는 방법
대행 업체 신고방법	세무사 수임 후 신고 대행 방법

 

홈택스 홈페이지 이동 및 신고 방법

 

• 홈택스 → 종합소득세 신고 → 로그인 → 신고서 선택, 정기신고 작성 → 신고서 작성 및 제출 → 지방소득세 신고하기

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※ 아래 홈택스 홈페이지 바로가기를 클릭하시면 홈페이지로 이동됩니다.

※ 5월 정기신고 기간에는 홈페이지로 이동 시 위와 같이 바로 화면이 나오며 정기신고 기간 이후에는 홈 화면으로 이동됩니다.

 

홈택스 홈페이지 이동 후 위 그림 종합소득세 신고를 버튼을 클릭 후 진행 하시면 됩니다.

 

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납부 방법

홈택스 전자 납부 

• 납부 이용시간: 07:00 ~ 23:00
• 홈택스 → 로그인 → 납부･고지･환급 → 세금납부 → 납부할 세액 조회/납부 → 납부하기 → 결제수단선택

※ 아래 홈택스 홈페이지 바로가기를 클릭하시면 홈페이지로 이동됩니다.

카드로 택스, 인터넷지로 납부

• 납부 이용시간: 07:00 ~ 23:00
• 로그인(공동 · 금융인증서 필수) → 국세 → 조회납부 또는 자진납부 → 납부하기 → 결제수단선택

※ 아래 인터넷지로 바로가기를 클릭하시면 홈페이지로 이동됩니다.

은행 등 방문 납부

• 전자신고 후 납부서를 출력하거나 납부서 서식에 납부번호, 세무서코드, 계좌번호, 인적사항, 납부세액 등을 직접 기재하여 우체국 또는 은행에 납부

※ 아래 바로가기를 클릭하시면 해당 홈페이지로 이동됩니다.

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이것으로 5월 종합소득세(종소세) 신고 및 납부 방법 가이드 마치도록 하겠습니다. 감사합니다.

 

▼종합소득세 감면 받는 방법 ▼

https://jiesj.tistory.com/87

종합소득세 청첩장, 부고장 종합소득세 절세 받는 방법.